关于计提社保的会计分录

计提社保的会计分录

1、分配工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3、次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4、上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分）

其他应付款（个人部分）

贷：库存现金/银行存款

5、上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

学习会计可以找恒企教育，恒企教育的老师在会计师事务所工作多年，熟悉会计全盘账务以及国家税收法规，经济法规，工作期间负责企业税帐及内部账务处理、年度审计、企业所得税汇算清缴、财务咨询等工作，帮助学员学习到对考证以及实账都管用的知识。

计提和缴纳社保会计分录如下：

已执行新会计准则的

缴纳时

借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷：银行存款

计提时

借：管理(销售、制造)费用、生产成本

贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

未执行新会计准则的

借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷：银行存款

发放工资时，借：应付职工薪酬—职工工资（应付工资）
贷：其他应付款—代扣代缴社会保险（代扣代缴个人承担的社保、公积金）
现金或银行存款（实付工资）
应交税费—个人所得税
支付社保时，借：其他应付款—代扣代缴社会保险（代扣代缴个人承担的社保、公积金）
应付职工薪酬—社会保险费
应付职工薪酬—住房公积金
贷：银行存款
期末结算时，借：管理费用—养老保险等
贷：应付职工薪酬—社会保险费
应付职工薪酬—住房公积金

我们公司做的会计分录是：公司承担的走管理费用，个人承担的走其他应付款