计提工资和社保会计分录

2024年12月05日 16:12
有5个网友回答
网友(1):

计提和缴纳社保会计分录如下:

已执行新会计准则的

缴纳时

借:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷:银行存款

计提时

借:管理(销售、制造)费用、生产成本

贷:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

未执行新会计准则的

借:管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷:银行存款

网友(2):

工资与社保的有关分录可以分为两步:
第一步计提工资与社保时:
借:管理费用/销售费用/制造费用(依据员工工作性质决定)
贷:应付职工薪酬--工资
应付职工薪酬--社保费(公司缴纳部分)
第二步, 发放工资分录:
借:应付职工薪酬--工资
贷:银行存款
应交税费--应交个人所得税
其他应收款--社保费(个人缴纳部分)
缴纳社保、缴纳个税时分录:
借:应付职工薪酬--社保费(公司缴纳部分)
其他应收款--社保费(个人缴纳部分)
应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
冲减时的分录:
借:管理费用/销售费用/制造费用 红字
贷:应付职工薪酬--社保费 红字

网友(3):

计提:你没写哪部门分配多少金额所以只能告你分录
借:管理费用-职工薪酬
销售费用……
生产成本……
制造费用……
贷:应付职工薪酬——工资9900
应付职工薪酬——社保750
发放:借:应付职工薪酬——工资9900

应付职工薪酬——社保750
贷:其他应收款-代扣社保450
其他应收款-请假扣款300
应交税费-应交个个所得税250
库存现金或银行存款9650(8900+750)
行政处罚需单独做分录:借:营业外支出-行政处罚100
贷:银行存款-XX银行100
注:行政处罚不允许企业税前扣除,年末算所得税时要把此金额调增 。注册会计师《税法》教材中有详细介绍。
缴个税时:借:应交税费-应交个人所得税250
贷:银行存款-XX银行250

网友(4):

借生产成本/制造费用等10450
贷应付职工薪酬-工资9700
社会保险750
借应付职工薪酬9700
贷应交税费250
其他应付款450
营业外收入100
库存现金8900
借应交税费250
贷银行存款250

网友(5):

1.分配工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬——工资

贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款