关于所得税，12月份的时候没计提，一月份做账的时候分别怎么做账啊？

1、先计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

2、交纳

借：应交税费-企业所得税（已交）

贷：银行存款

3、结转

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

扩展资料：

会计处理程序如下：

1、将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。

2、作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。

3、将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

一、按照权责发生制原则，在12月份应该计提所得税，分录如下

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

月底结转

借：本年利润

贷：所得税费用

次年度1月份实际缴纳时分录如下

借：应缴税费---应交所得税

贷：银行存款

税款所属期属于上一年度的。税务局的税收统计作为本年度。

二、一月份会计应做

1、清理债权债务，做好应收应付的核对和催收工作。

2、对存货、低值易耗品、固定资产进行清查盘点工作，做到帐实相符。

3、做好上一年度财务分析工作。

4、上一年度会计凭证、明细帐、报表装订，进行会计档案归档整理工作。

5、年终所得税汇算清缴准备工作。

6、结转上年末各账簿数据，重新建账。

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会计分录的方法有以下：

1、层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。

2、业务链法

根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3、记账规则法

利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源：百度百科--会计分录

参考资料来源：百度百科--企业所得税

1、先计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

2、交纳

借：应交税费-企业所得税（已交）

贷：银行存款

3、结转

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

扩展资料：

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

计提时

借：以前年度损益调整 

贷：应交税费-企业所得税 

缴纳时

借：应交税费-企业所得税 

贷：银行存款

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

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以前年度损益调整的主要账务处理：

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

1、先计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

2、交纳

借：应交税费-企业所得税（已交）

贷：银行存款

3、结转

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

扩展资料

会计处理程序如下：

①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。

②作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。

③将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。

④调整盈余公积计提数。补提盈余公积时，借记“利润分配--未分配利润”账户，贷记“盈余公积”账户；冲减多提盈余公积时作相反的分录。

⑤调整会计报表相关项目的数字。包括：资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字，以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表，还应调整相关会计报表的上年数。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整