调整以前年度损益凭证后必须调整递延所得税吗？

2024年11月15日 08:08

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网友（1）：

调整以前年度损益凭证后，一般都需要调整递延所得税。

一、调整预计负债或确认新负债

调整以前年度损益凭证并调整递延所得税资产

借：以前年度损益调整　　　

贷：其他应付款　　

借：应交税费——应交所得税
　　　
贷：以前年度损益调整
　　　　
借：应交税费——应交所得税
　　　
贷：以前年度损益调整
　　
借：以前年度损益调整
　　　
贷：递延所得税资产

二、资产负债表日发生资产减值或调整原确认减值金额

调整递延所得税资产
　　
借：递延所得税资产
　　　
贷：以前年度损益调整
　　
将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润
　　
借：利润分配未分配利润　　　

贷：以前年度损益调整

三、资产负债表日后发生销售退回

调整所得税费用：
　　
借：递延所得税资产
　　　
贷：以前年度损益调整
　　
调整已确认的递延所得税资产
　　
借：以前年度损益调整
　　　
贷：递延所得税资产
　　　　
将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润
　　
借：利润分配——未分配利润　　　

贷：以前年度损益调整　　

网友（2）：

调整以前年度损益凭证后，一般都需要调整递延所得税。