非货币性资产交换，题目如下

2024年11月19日 21:28

有1个网友回答

网友（1）：

。。。我把问题简化下再解释吧。。。
A,B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%。A公司以一台甲设备换入B公司一项专利权，甲设备的账面原价为100万，公允价值为100万，换出甲设备应交增值税17万。假定A公司和B公司之间的交换具有商业实质。A公司换入的专利权的入账价值是多少万元。答案就是117万。
（在这个简化了的问题中，甲没有支付对价。）
但处理设备，是要缴纳增值税（销项税）的(17万）。如果是一般的买卖，增值税由B出，A代收。但这问题中上面B没有给A钱。也就是A自己掏钱（先计提，之後去税务局交钱）。。。
而B 没有花钱就多了增值税（进项税）17万，这个是可以抵扣的（也就是可是少交17万的税）。