当月销项税额=17（万元）当月不得抵扣和免征税额=（200-100）×（17-13%）=4（万元）留抵税额=17+4-6-234×17%=-24.78（万元）免抵退税限额=（200-100）×13%=13（万元）应退税额=13（元）免抵税额=0（元）
