负债的账面价值大于其计税基础为什么形成的是可抵扣金额的暂时性差异？

账面上确认了100的预计负债，并且进费用了。

税法上不认，不能确认，所以该负债的计税基础是0，实际上没有负债。

因为100>0，所以叫做负债的账面价值大于其计税基础。

所谓可抵扣，就是按税法规定，现在不让扣，将来可以扣。

会计上100进当期费用了，税法上计算当年应纳税所得额时不让在当期作为费用扣除，而是让在以后年度扣除，所以产生了可抵扣暂时性差异。

应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，会产生应纳税暂时性差异。

对于内部研究开发形成的无形资产，企业会计准则规定有关研究开发支出区分两个阶段，研究阶段的支出应当费用化计入当期损益，而开发阶段符合资本化条件以后发生的支出应当资本化作为无形资产的成本。

税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

当负债的账面价值小于计税基础时，上式计算结果为负，即“未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额”为负数；即应当在未来期间调整增加应纳税所得额和应交所得税，在本期确认递延所得税负债。

扩展资料：

可抵扣暂时性差异是指资产负债表内某项资产或负债的账面价值与其按照税法规定的计税基础之间的差额。账面价值是指按照企业会计准则规定确定的有关资产、负债在资产负债表中应列示的金额。计税基础是指按照税法规定计税时应归属该资产、负债的金额，即资产与负债的实际价值。

当负债的账面价值大于其计税基础时，负债产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债可以在未来期间税前扣除的金额。

即：负债产生的暂时性差异=账面价值-计税基础=账面价值-(账面价值-未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额)=未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额

一项负债的账面价值大于其计税基础，意味着未来期间按照税法规定与该项负债相关的全部或部分支出可以从未来应税经济利益中扣除，减少未来期间的应纳税所得额和应缴所得税。

参考资料来源：百度百科--可抵扣暂时性差异

参考资料来源：百度百科--计税基础

账面上确认了100的预计负债，并且进费用了。
税法上不认，不能确认，所以该负债的计税基础是0，实际上没有负债。
因为100>0，所以叫做负债的账面价值大于其计税基础。
什么叫可抵扣暂时性差异：所谓可抵扣，就是按税法规定，现在不让你扣，将来可以给你扣。
会计上100进当期费用了，税法上计算当年应纳税所得额时不让你在当期作为费用扣除，而是让你在以后年度扣除，所以产生了可抵扣暂时性差异。

你的问题很专业，真的不明白