关于增值税在现金流量表中的填列

1、随销售从客户收到的增值税销项税额：销售商品、提供劳务收到的现金

2、随采购支付的增值税进项税额：购买商品、接受劳务支付的现金。

3、支付的税费只在实际由公司向税务机关缴纳税费时才使用，对于链条税制价格中包含的税费的现金量视同主项填写现金流量，不需要单独填写。

扩展资料：

一、现金流量表编制最简单的方法：

1、销售商品、提供劳务

（1）、内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）

（2）、依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款

（3）、公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价

2、税费返还

（1）、内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加

（2）、依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款

3、收到其他经营活动

（1）、内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等

（2）、依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款

4、购买商品、接受劳务

（1）、内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）

（2）、依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款

（3）、公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价

5、支付职工

（1）、内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）

（2）、依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款

（3）、公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）

6、支付的各项税费

（1）、内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）

（2）、依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款

（3）、公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等

7、支付其他经营活动

（1）、内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等

（2）、依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出

参考资料来源：

百度百科——现金流量表

1、随同货物价款一起从客户收到的增值税销项税额在现金流量表中填在销售商品、提供劳务收到的现金。

2,、采购材料随同材料价款一同支付的增值税进项税额在现金流量表中填在购买商品、提供劳务支付的现金。

现金流量表提供了一家公司经营是否健康的证据。如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，从而它得用借款的方式满足这些需要，那么这就给出了一个警告，这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。

现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。

3、支付的税费只在实际由公司向税务机关缴纳税费时才使用，对于链条税制价格中包含的税费的现金量视同主项填写现金流量，不需要单独填写。

扩展资料

填列现金流量表应注意：

1．当期计提的存货跌价准备应予以加回。

2．代理业务资产和代理业务负债应相互抵销后填列。

3．当期盘亏、毁损、发生非正常损失的存货应予以加回。

4．通过债务重组、非货币性交换得到的存货，由于没有引起现金流出，在计算现金流出量时应予以减除。

5．当期盘盈、工程物资转入等增加的存货计算时也应予以剔除。

参考资料来源：百度百科-增值税

从客户收到的增值税产品税以及货物价格包含在现金流量表中，从货物销售和提供劳务中获得的现金。购买材料支付的增值税进项税和材料价格包含在现金流量表中，用于购买商品和劳务的现金。

从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额可以做为准予从销项税额中抵扣的进项税额。

则进口材料支付的关税在现金流量表中的“经营活动产生的现金流量”中的“支付的各项税费”中列示。

进口材料支付的增值税在现金流量表中的“经营活动产生的现金流量”中的“购买商品、接受劳务支付的现金”中列示。

扩展资料

收到的税费返还在现金流量表中表现为两个项目 ，收到的增值税销项税额和退回的增值税款和收到的除增值税外的其他税费返还。 企业销售商品收到的增值税销项税额以及出口产品按规定退税而取得的现金，应单独反映。为便于计算这一项目的现金流量，企业应在应收

收到的税费返还在现金流量表中表现为两个项目，“收到的增值税销项税额和退回的增值税款”和“收到的除增值税外的其他税费返还”。

企业销售商品收到的增值税销项税额以及出口产品按规定退税而取得的现金，应单独反映。为便于计算这一项目的现金流量，企业应在“应收账款”及“应收票据”科目下分设“货款”和“增值税”两个明细科目。“应收账款(应收票据)——货款”科目用以调整计算销售商品、提供劳务收到的现金。

“收到的税费返还”项目反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、所得税、教育费附加返还等。返还增值税记“补贴收入”，返还消费税、教育费附加等，冲减“主营业务税金及附加”，返还所得税，冲减“所得税”。

参考资料来源：百度百科-新会计准则

一、随同货物价款一起从客户收到的增值税销项税额在现金流量表中填在销售商品、提供劳务收到的现金。采购材料随同材料价款一同支付的增值税进项税额在现金流量表中填在购买商品、提供劳务支付的现金。

二、现金流量表中“现金流入-销售商品取得的资金”包含“销售收入款项+销项税额”；“现金流出-购入商品。支付的”包含“购入货物款项+进项税额”；“现金流出-缴纳的税费”包含“应纳增值税”。

销项税额=进项税额+应纳增值税，这样一来就上下抵消了。抵消了是表现在流入流出的总额里，流出的资金分项填列，在现金流量表中就体现出增值税的缴纳了。

三、现金流量表中的现金流入和现金流出都是独自反映的，就是说收到的销项税是多少，进项税和交纳的增值税是多少，分别各自反映在现金流出入和现金流出项目下，并不存在抵销了这样的说法。

扩展资料：

现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分，以下是笔者对现金流量表附表填列所进行的总结。

一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下：

1：净利润，取利润分配表“净利润”项目。

2：计提的资产减值准备，取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”、“计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”等明细账户的借方发生额。

3：固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。

4：无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。

5：长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。

参考资料来源：百度百科-现金流量表

随同货物价款一起从客户收到的增值税销项税额在现金流量表中填在销售商品、提供劳务收到的现金。

采购材料随同材料价款一同支付的增值税进项税额在现金流量表中填在购买商品、提供劳务支付的现金。（2019年7月28日）

支付的各项税费＝（应交所得税期初余额＋当期所得税费用－应交所得税期末余额）＋支付的税金及附加＋应交税费——应交增值税（已交税金）注：公式中不包括递延所得税费用。

现以A 企业某月份增值税业务为例予以说明：

购进一批材料，价款20000元，计付增值税3400元（适用税率为17%，下同)，共付款23400元。该材料已验收入库(按实际成本计价)。 

会计分录如下：

借：原材料20000，应交税费——应交增值税（进项税额）3400。

贷：银行存款 ——购买商品等支付的现金23400。

扩展资料：

现金流量表编制最简单的方法：

收到现金

1、销售商品、提供劳务。

内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）。

依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款。

公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价。

2、税费返还

内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加。

据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款。

3、收到其他经营活动

内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等。

依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。

参考资料来源：百度百科——现金流量表