年底12月份如何计提企业所得税?

首先，要看你单位所得税的征收方式，然后，按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。
1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
（1）如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
（2）如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率
2、所得税税率：
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
3、提取分录
（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：本年利润贷：所得税（3）上交时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等

会计做账一般流程：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

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应答时间：2021-01-29，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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