理论上应该冲回，除非你有充分的证据表明这部分差额是属于本年度的，只是由于某些原因暂时没付，挂在账上而已，否则税务是不会允许你在所得税前扣除的。实际工作中税务可能没那么严，但为了保险起见，还是在年末冲回的好，因为一旦被发现，税务只管调纳税申报表，你账上的数据没法改，会导致下一年费用少了（今年多计提的工资，实质上就是提前预支了下一年的工资），使得下一年要多缴企业所得税，造成了不必要的损失。
