公司购买的礼品送给员工账务怎么处理

2025年03月11日 22:14

有5个网友回答

网友（1）：

公司购买的礼品送给员工，那么需要将此笔费用计入到福利费，发生时做：

借：管理费用　

贷：应付职工薪酬——职工福利

当上述职工薪酬以银行存款或现金实际支付时，冲回预计负债：

借：应付职工薪酬——职工福利

贷：银行存款

扩展资料：

企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额。

借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。

借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目。

将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，并且同时借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目。

贷记“累计折旧”科目。租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬。

借记“管理费用”、“生产成本”、 “制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目。难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入当期损益和应付职工薪酬。

参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

网友（2）：

(1)自产或委托加工的货物用于赠送礼品。根据礼品的流向可将其分为内部发放和外部赠送。企业将自产或委托加工货物作为礼品发放给本单位职工，因为企业与员工属于不同的经济主体，资产所有权属发生改变，很能导致经济利益流入企业，满足收入确认的条件，所以应确认收入，同时按成本转账。《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费要视同销售货物，缴纳增值税。根据税法的规定，资产的所有权属发生改变，要视同销售确认收入，缴纳企业所得税。账务处理如下：按照市场售价确认收人

　　借：应付职工薪酬—— 职工福利

　　贷：主营业务收入

　　应交税费—— 应交增值税(销项税额)

　　按成本转账

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　企业将自产或委托加工的货物作为礼品无偿赠送给其他单位或个人，很可能导致经济利益的流入，应确认收入，同时按成本转账。增值税条例和企业所得税条例都明确规定该类业务要视同销售确认收入，缴纳增值税和企业所得税。账务处理如下：

　　借：管理费用— — 业务招待费

　　贷：主营业务收入

　　应交税费—— 应交增值税(销项税额)

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　(2)外购的货物用于赠送礼品。根据礼品流向分为内部发放和外部赠送。企业将外购的货物发放给本单位职工，企业会计准则规定计入销售收入、结转销售成本，企业所得税税法规定视同销售不得抵扣进项税额，《增值税暂行条例》规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税额就不能从销项税额中抵扣。

　　账务处理如下：

　　借：应付职工薪酬——职工福利

　　贷：主营业务收入

　　应交税费—— 应交增值税(进项税额转出)

　　企业将外购的货物用于礼品赠送给其他单位和个人，根据现行税法规定，要做视同销售处理，按外购价格确认收入。会计处理如下：

　　借：管理费用—— 业务招待费

　　贷：主营业务收入

　　应交税费— — 应交增值税(销项税额)

　　然而，在实物中，企业将外购的货物用于礼品无偿赠送给其他单位和个人，这种行为通常被视为非销售活动的无偿赠送业务，会计处理如下：

　　借：管理费用

　　贷：库存商品

　　应交税费— —应交增值税(销项税额)
　　2.2 根据赠送礼品的性质，将该类业务分为赠送不动产和赠送动产两类

　　赠送动产的处理上文已经探讨，现主要针对企业将不动产(以房屋为例)作为礼品赠送给其他单位如何处理进行说明。

　　根据营业税规定，无论是企业自建的房屋还是外购的房屋，作为礼品赠送给其他单位和个人时，都要视同发生应税行为缴纳营业税。笔者认为由于房产的所有权属发生改变，而且赠送行为发生在不同的经济主体之间，所以会计处理时要确认营业收入，并且要缴纳营业税。会计处理如下：

　　借：管理费用

　　贷：主营业务收入

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费— —应交营业税

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

网友（3）：

1.公司购买的礼品送给员工，那么需要将此笔费用计入到福利费，发生时做
借：管理费用-应付福利费
贷：银行存款/库存现金
2.如果收到购买此礼品的增值税专用发票，是不允许进项税抵扣的，，若已抵扣需要做进项转出。

网友（4）：

既然是购买的礼品送给员工，那么需要将此费用计入到福利费。

借：管理费用-福利费
贷：银行存款、库存现金

另外收到购买此礼品的增值税发票的进项税额不允许进行抵扣，若已抵扣需要做进项转出。

网友（5）：

入管理费-福利费，入个人的福利费，
如果计提了应付福利费的话直接冲减，没有计提的话直接入福利费

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