出纳是按会计人员编制的记账凭证登记银行存款日记账的，如果会计人员没有做退款凭证，那出纳不用登记这笔退款，这笔退款在银行余额调节表上体现为“银行已收，企业未收”。
既然在26日在银行日记账里登记了一笔付款记录，那么在29日又退回这笔款项时，需要又做一笔收的记录。 明细就写：收回某某公司的款项退回 就可以了 若有不明再追问！
