应交税费-应交增值税（进项税额转出）期末有余额吗？如果有应该怎样核算呢？

2024年11月18日 09:26

有5个网友回答

网友（1）：

“进项税额转出“期末无余额。既然是进项税转出，说明应该少抵扣1000，这个1000应该缴纳。你第一支分录正确，接下来做分录如下：

1，借：应交税金-应缴增值税-进项税额转出 1000

贷：应交税金-应缴增值税-转出未交增值税款 1000

2，借：应交税金-应缴增值税-转出未交增值税款 1000

贷：应交税金-未交增值税 1000

3，借：应交税金-未交增值税 1000

贷：银行存款（现金） 1000

扩展资料：

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

应交资源税

2.自产自用的物资应交纳的资源税，借记“生产成本”科目，贷记本科目(应交资源税)。

3.小企业收购未税矿产品，按实际支付的收购款和代扣代交的资源税，借记“材料”等科目，按实际支付的收购款，贷记“银行存款”科目，按代扣代交的资源税，贷记本科目(应交资源税)。

4.外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按允许抵扣的资源税，借记本科目(应交资源税)，按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额，借记“材料”等科目，按应支付的全部价款，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目;加工成固体盐后。

在销售时，按计算出的销售固体盐应交的资源税，借记“主营业务税金及附加”科目，贷记本科目(应交资源税);将销售固体盐应交纳资源税扣抵液体盐已纳资源税后的差额上交时，借记本科目(应交资源税)，贷记“银行存款”科目。

5.交纳的资源税，借记本科目(应交资源税)，贷记“银行存款”科目。

参考资料：百度百科——应交税费

网友（2）：

期末不可能有余额。如果有余额，需要将余额转出。这个科目是过度科目，最终会转为“应交税金-未交增值税”。

网友（3）：

网友（4）：

应交税费-应交增值税（进项税额转出）记录企业的购进货物，在产品，产成品在发生非正常损失以及其他原因而不应从销项中抵扣，按规定转出的进项税额，发生时，记录在贷方，期未时转至应交税费-应交增值税（转出未交增值税）所以期未此项目无余额。

网友（5）：

期末无余额，如果有就是当期应该缴纳的增值税