根据已开具的红字增值税专用发票，做与原来蓝字发票相一致的账务处理(只是金额要用红字或负数填写)，即:借:应收账款(红字金额)贷:主营业务收入或其他收入(红字金额)贷:应交税费~~应交增值税~~销项税额(红字金额)
增值税专用发票销负数发票开好后，把原来做的蓝字发票科目 金额都一致做红字凭证冲回就可以了。
