为什么应交税费月末有借方余额,用结转吗?

1、月末一定要按收入计算提取税金，帐务处理 （1）提取税金时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费--营业税 贷：应交税费--城建税 贷：应交税费--教育费附加 （2）结转税金时 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 （3）下月交税金时 借：应交税费--营业税 借：应交税费--城建税 借：应交税费--教育费附加 贷：银行存款 2、由于你没有作提取、结转税金分录，导致应交税费科目出现借方余额，并且，税金没有结转到本年利润中，利润核算不准确。因此，你还应该做补提、结转税金分录。 （1）按实际缴纳税金做补提分录 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费--营业税 贷：应交税费--城建税 贷：应交税费--教育费附加 （2）然后，按提取税金做结转分录 借：本年利润

1.借方是怎么出来的。肯定是交税的时候，贷现金借出来的。那有借必有贷，相对应的贷方是怎么出来的，就是借营业税金及附件，贷出来的。

2.之所以要将应交营业税等计入营业税金及附加，目的在于确认纳税义务，同时将这笔即将发生的支出，计入当期损益，即应付而未付。

3.如果一直没把这部分支出计入营业税金及附加，那你的所得税势必是多交了。那你就根据应交营业税等的累计发生额，调整以前年度损益。即，
借：以前年度损益
贷：应交税金