上面四项，总结为企业向外部借款，和企业借款给外部两种情况。
企业之间拆借，收取资金占用费（资金占用费视同借款利息）或无偿借款，应作为“支付的其他与投资活动有关的现金”填报。如果收到现金还款或收取资金占用费，应填报为“收到其他与投资活动有关的现金”。
从其他企业借入的现金款项，应作为“收到的其他与筹资活动有关的现金”填报。归还借款支付现金，应填报为“支付其他与筹资活动有关的现金”。
如果其他应收其他应付是对于职工的差旅费借款、备用金借款等与企业生产经营有关的借款或垫付款，福利扶助性质的借款，但又由于借款时并不属于明确的、可核销的福利费用，应填报为“支付其他与经营活动有关的现金”。
也就是说按资金性质确定现金流量项目。
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