补交去年的附加税及滞纳金怎样做分录？增值税去年已经交了，附加税当时没有计提。

2024年11月30日 10:49

有2个网友回答

网友（1）：

附加税计入相对应的损益类科目
滞纳金计入营业外支出、

如果你企业执行的是《企业会计准则》，则需要用以前年度损益调整科目来入账，最后结转进利润分配--未分配利润科目里
如果你企业执行的是《小企业会计准则》，则根据未来适用法，附加税计入当期的营业税金及附加科目，滞纳金计入当期的营业外支出

网友（2）：

不提去年的附加税，然后将补交的附加税正常入账，两笔附加税就可以互相冲销了。滞纳金入营业入营业外支出。