你的会计利润是-50万元，作纳税调整后的应税所得额（也叫税务利润）是-10万元。会计利润和税务利润存在40万元的差异，这是会计法规与税法的不一致所造成的。
税务调整只是调整应税所得额，所以会计不做帐务处理。但是，因调整应多交的所得税而影响的净利润应作以前年度损益调整
需补缴的所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税
结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
调整报表年初数
当然你作调整后仍然涉及不到补缴所得税的问题，上面的以前年度损益调整也就没必要了。会计利润仍然是-50万元
账务上不用做调整，会计利润和应纳税所得额有差异是很正常的。
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