固定资产年末的账面价值为600-1/10*2*600=480
固定资产年末的计税基础为600-1/10*600=540
可抵扣暂时性差异 540-480=60
向关联企业捐赠属于永久性差异，直接调增利润200
研发支出费用化部分属于永久性差异，直接调减利润（500-300）*0.5
关于资本化的无形资产因为你没有给出具体什么时候投入使用，故没有办法确定由此产生的摊销差异
对于违法所得，直接调增利润100
存货的跌价准备在税法上不予认同，产生的是可抵扣暂时性差异30
这样应税所得=1200+60+200-100+100+30=1490
所以应交税费=1490*25%=372.5
产生的递延所得税资产为（60+30）*0.25=22.5
所以所得税费用为372.5-22.5=350
会计分录为：
借：所得税费用 350
递延所得税资产 22.5
贷：应交税费——应交所得税 372.5
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