不能做实收资本的。如果你有固定资产合同，可以在10-11月份根据合同暂估计提折旧。等到12月份发票到了以后，根据发票金额计提的折旧对以前10-11月份计提的折旧进行调整。10-11月份固定资产暂估下账，借记：固定资产-暂估 贷记：应付账款-暂估 （如果你想简化核算，这个分录可以省去）。等到12月份拿到发票以后把原暂估冲掉，根据发票重新下账就可以了
