银行承兑汇票保证金如何做会计分录

一、银行承兑汇票保证金具体会计分录如下：

1、存入保证金时：

借：其他货币资金—保证金

贷：银行存款

2、取得承兑时不必做分录，只在临时备查簿中登记。

3、将承兑汇票交付给对方时：

借：应付账款

贷：应付票据

或者

借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税）

贷：应付票据

4、承兑汇票到期时：

借：应付票据

贷：银行存款

同时收到银行退还的保证金：

借：银行存款

贷：其他货币资金—保证金

二、其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。

扩展资料

开具银行承兑汇票的条件

1．在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；

2．与承兑银行具有真实的委托付款关系；

3．能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；

4．有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉；

5．与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录；

6．能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金；

7．出票人有良好的信用保证。

收到银行承兑汇票需要注意的事项

1．检查票据是否整洁；

2．检查票据正面出票日期、出票人、付款行、金额大小写和汇票到期日是否正确无误，出票人财务专用章、法人章是否与出票人一致，银行汇票专用章是否与付款行一致；

3．检查发票背面第一位背书人签章处，财务专用章及法人章是否与汇票正面收款人一致；

4．检查背书粘单背书人签章处的财务专用章和法人章是否与对应的被背书人一致；

5．检查背书人粘单签章处财务专用章及法人章手否都清晰无断点，是否都加盖在背书人签章处框内；

6．检查粘单连接处财务专用章及法人章，是否与上一手的背书人签章处一致；

7．财务专用章或法人章不清晰的是否附有说明，说明中规定信息是否与汇票信息一致；

温馨提示：如背书人公司为多为法人，则需加盖所有法人章，粘单连接处需与背书人签章处签章完全一致。

参考资料来源：百度百科-银行承兑汇票保证金

1、开出承兑汇票存入保证金

借：银行存款--保证金户

贷：银行存款

2、如果用承兑汇票支付购货款时

借：原材料(或库存商品)

借：应交税金(进项税额)

贷：应付票据

3、如果用承兑汇票支付以前欠款

借：应付账款

贷：应付票据

4、票据到期，承兑时

借：应付票据

贷：银行存款--保证金户

扩展资料：

按中国的《票据法》和《支付结算办法》对于银行承兑汇票有着严格的使用限制，要求银行承兑汇票的出票人为在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织，与承兑银行具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

所以，在我国银行业开具银行承兑汇票的实际操作中，都要求出票人提供一定数额的保证金，一般与银行承兑的数额相一致，如果出票人在该银行享有信用贷款，则可以少于银行承兑的数额。银行承兑汇票出票人在开具银行承兑汇票前存于承兑银行的保证金在本质上是属于动产质押的范畴，承兑银行享有优先受偿权。

参考资料：银行承兑汇票保证金-百度百科

银行承兑汇票保证金会计分录
1、存入保证金时
借：其他货币资金保证金
贷：银行存款
【提示】有的企业将承兑保证金存入银行是借方不计入其他货币资金-保证金，而是计入银行存款-保证金，虽然没有按照准则的要求记账，但总体上也影响不大，最后编制报表的时候都是填入资产负债表货币资金项目。2、取得承兑时
不必做分录，只在临时备查簿中登记3、将承兑交付给对方时：
借：应付账款
贷：应付票据或者借：原材料
应交税费应交增值税（进项税）
贷：应付票据
4、承兑到期时
借：应付票据
贷：银行存款(基本户)
同时收到银行退还的保证金：
借：银行存款
贷：其他货币资金保证金