银行对账单是银行给企业的流水单子，顾名思义作用就是用来对账的，与什么对账呢，就是企业的银行日记账，所以，企业必须要建立自己的银行日记账，不能用银行对账单来代替日记账。
《会计基础工作规范》第五十七条 现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐
