抵扣多交的企业所得税怎么记账？

你的两种做法都不正确、
应该是1、今年上交税金分录计提时： 借：所得税费用-所得税15000
贷：应交税费-应交所得税15000
结转时： 借：本年利润15000
贷：所得税费用-所得税15000
上交时：借：应交税费-应交所得税15000
贷：银行存款15000
去年多交的10000 应该这样处理，不可以用今年的抵减，如果想抵减，必须是税务机关批准后才可以抵减。
批准后的账务处理 是，把去年多交的10000在今年调整账务，
分录是：借：其他应收款-税款（多交部分）10000
贷：以前年度损益调整10000
结转时：借：以前年度损益调整10000
贷：利润分配-未分配利润10000
多上交10000.报税务机关退税，如果退税批准，分录为借：银行存款10000
贷：其他应收款-税款（多交）10000
这样就可以了。

如果是税务机关不通过银行退税给你，就是直接在今年的税款里抵减，今年上交税款的分录为：
借：应交税费：15000
贷：其他应收款-税款（多交）10000
贷：银行存款5000
上述情况是多计提并且已经上交了税务10000才可以按上述处理账务。

个人觉得去年多交的1万不应该影响今年的所得税费用，楼主计提今年的所得税费用没有问题，缴纳的分录不对。应该如下：1、计提时，借：所得税费用 15000
贷：应缴税费——应缴所得税 15000
借：本年利润 15000
贷：所得税费用 15000
缴纳时，借：应缴税费——应缴所得税 15000
贷：以前年度损益调整 10000
银行存款 5000

　　1、账务处理：就多交金额
　　借：应缴税金-所得税
　　贷：所得税费用
　　2、税收申报抵扣：因这个已入库税金的抵扣问题，汇算的时候肯定是存在退抵税额。那就先跟税务所沟通，对这个退抵程序进行确定，如果税务所有权限则可以直接抵扣，如果没有这个权限就要走税务的申请退抵流程审批。
　　企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。