应交税金 －－应交增值税（减免税款）月末帐户要结转吗

在发生时，一般可以这样做：

借：管理费用 

贷：银行存款，

借：应交税费-应交增值税（减免税款） 

贷：管理费用（负数）

期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 

贷：应交税费-未交增值税。

这个账户的结转是通过，应交税费-应交增值税（转出未交增值税）间接的结转。

扩展资料：

本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：

1、国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。

2、接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值，借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。

3、接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

参考资料来源：百度百科-应交税金

1、进项税额大于销项税额时，多出的进项税做留抵税额，因为未交增值税额为0，所以无需做账。

2、销项税额大于进项税额时，要将多出的销项，即需缴纳的增值税款转到“应交税费——未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

3、预交的税金在月末应将余额转入“未交增值税”明细科目，这样就抵扣掉本月需缴纳的税款。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税

4、实际缴纳时，缴纳的税款=销项税额-进项税额-预交增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

扩展资料

应交税金科目使用说明：

一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。

小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。

二、本科目应当设置以下明细科目：

(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：

1. 国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。

2. 接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值，借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。

参考资料来源：百度百科－应交税金

不需要每月结平。根据新的会计准则已经没有应交税金科目了，而变成了应交税费。其下设的应交增值税二级科目有如下三科目：进项税额、已交税金、21710103减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。

应交税费-应交增值税是多栏账，其借贷方所有科目余额应该相等，也就是总余额为零。如果产生了借方余额说明有期末留抵税额。

应交税费--应交增值税--转出未交增值税 这个科目，如果单看这个科目如果有余额也应该是在借方，不应该出现贷方余额。

增值税的减免分为两类,一类是即征即退、先征后退、先征收后反还;另一类是直接减免.对于减免的增值税,除国家另有规定的以外,都应并入企业利润,照章计缴所得税.

分录如下:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入--政府补助收入

扩展资料

应交增值税（减免税款）月末帐户要结转：

增值税减免做账务处理时是不需要凭证的;主要依据如下:

1、财税[2013]52号文件明确,为进一步扶持小微企业发展,经国务院批准,自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税.

2、《国家税务总局公告2012年第57号》为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》(财预〔2012〕40号)等文件的精神,国家税务总局制定了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》.现予发布,自2013年1月1日起施行.

参考资料来源：百度百科-应交增值税

要的啊，如果本月不交，下个月交的话，则要写上分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税。

在发生时，一般可以这样做，借：管理费用 贷：银行存款，借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷：管理费用（负数）
期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字，借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税。
这个账户的结转是通过，应交税费-应交增值税（转出未交增值税）间接的结转。