1月份交了12月份的企业所得税，该做什么会计科目？

一、按照权责发生制原则，在12月份应该计提所得税，分录如下

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

月底结转

借：本年利润

贷：所得税费用

次年度1月份实际缴纳时分录如下

借：应缴税费---应交所得税

贷：银行存款

税款所属期属于上一年度的。税务局的税收统计作为本年度。

二、一月份会计应做

1、清理债权债务，做好应收应付的核对和催收工作。

2、对存货、低值易耗品、固定资产进行清查盘点工作，做到帐实相符。

3、做好上一年度财务分析工作。

4、上一年度会计凭证、明细帐、报表装订，进行会计档案归档整理工作。

5、年终所得税汇算清缴准备工作。

6、结转上年末各账簿数据，重新建账。

扩展资料：

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。

新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

按照权责发生制原则，在12月份应该计提所得税，分录如下
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
月底结转
借：本年利润
贷：所得税费用
次年度1月份实际缴纳时分录如下
借：应缴税费---应交所得税
贷：银行存款

借；应交税费-企业所得税
贷：银行存款