合并一下你上年的分录，你的分录可以写为：
借：营业税金及附加
贷：营业外收入
实际上你上年虚增了费用，同时虚增了收入，因此对你当年的损益和分配并无影响。
所以你无须再做调整，但从审计的角度来说，你的业务处理是错误的，你所要做的
仅是简单做一个调整：
借：以前年度损益调整（营业外收入）
贷：以前年度损益调整（营业税金及附加）
借：以前年度损益调整‘
贷：应缴税费
借：本年利润
贷：以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
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