应纳税暂时性差异形成递延所得税负债
资产账面价值＞计税基础
负债的账面价值＜计税基础
可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产
资产账面价值＜计税基础
负债的账面价值＞计税基础
当期所得税=应纳税所得额×所得税税率
递延所得税=（递延所得税负债的期末余额—递延所得税负债的期初余额）
——（递延所得税资产的期末余额—递延所得税资产的期初余额）
应纳税所得额 是按税法定对企业净利润进行纳税调整
比如一企业今年净利润为100万 企业某项固定资产计提了20万折旧 但是税法规定只允许计提10万
则企业应纳税所得额为110 应为100万的利润是计提20万折旧的结果 但是税法只允许10万 所以应纳税所得额为110万 手打的 累死
所得税费=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
所得税费=会计利润*所得税率(按会计规定计算所得)
应交所得税=按税法规定对企业净利润进行调整后的所得*所得税率 (按税法规定计算所得)
递延所得税负债 与 递延所得税资产 就是调整会计与税法差异的两个科目.
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