12月1日，根据上月材料入库单，冲销暂估入账材料款和应付账款，如何做会计分录？

上月 暂估：
借：原材料 23200
贷：应付账款 23200
12月1日，冲销
借：原材料 23200（红字）
贷：应付账款 23200 （红字）

冲销后，在取得发票时，按发票实际金额入账：
若实际成本大于计划成本（超支）
借：原材料 23200
应交税费——应交增值税（进项税额）
材料成本差异
贷：应付账款

若实际成本小于计划成本（节约）
借：原材料 23200
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
材料成本差异

如果月底仍未取得发票，继续暂估。

冲销分录，只需将暂估入库的凭证冲销，即原分录不变，金额改成负数即可：
借：原材料 （负数红字）
贷：应付账款 （负数红字）
冲销后，在取得发票时，按发票实际金额入账：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
如果月底仍未取得发票，继续暂估。
希望能帮到你，求采纳，谢谢

上月暂估入账：11月30日，发票未到
借：原材料 23200
贷：应付账款 23200
本月冲销：12月1日，冲销暂估入账
借：应付账款 23200
贷：原材料 23200
也可以直接在上月暂估凭证的借贷方向上用红字对冲
等发票到了后按照实际发票做帐

借：原材料-植物油 23200
贷：应付账款--暂估应付账款 23200

企业采用计划成本法对存货发出计价时，N月企业收到存货，但未取得相关凭证时，月底将存货按计划成本暂估入账，
借：原材料——植物油 23200 #计划成本暂估
贷：应付账款——暂估应付款 23200
待N+1月月初时，做上述相反分录冲回或做同向红字分录，
借：应付账款——暂估应付款 23200
贷：原材料——植物油 23200