求一道面试会计分录题

应纳税所得额=1500+800+200-150-50=2300
应纳税款=（2300-1600）*10%-25=45元

附计算依据：
应纳个人所得税税额=（应纳税所得－扣除标准）*适用税率-速算扣除数
扣除标准1600元/月。
不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；
超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25
超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125
超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375
超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375
超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375
超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375
超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375
超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375

1、计算
应纳税所得额=1500+800+200-150-50=2300
应纳税款=（2300-1600）*10%-25=45元
扣除标准1600元/月。
不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；
超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25
超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125
超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375
超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375
超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375
超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375
超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375
超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375
2.代扣各款项时
借：应付工资 245
贷：其他应付款-社保 150
其他应付款-住房公积金 50
应交税金-个人所得税 45

3.发放工资时
借：应付工资 2255
贷：现金 2255

1、计算
应纳税所得额=1500+800+200-150-50=2300
应纳税款=（2300-1600）*10%-25=45元

附计算依据：
应纳个人所得税税额=（应纳税所得－扣除标准）*适用税率-速算扣除数
扣除标准1600元/月。
不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；
超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25
超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125
超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375
超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375
超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375
超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375
超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375
超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375
2、分录
提取时：借：有关费用2500
贷：应付工资2500

借：应付工资245
贷：应交税金-应交个人所得税45
其他应付款-养老保险金150
其他应交款-住房公积金50
发放时：借；应付工资2255
贷：现金或银行存款2255

应纳税所得额=1500+800+200-150-50=2300元
应纳税额=(2300-1600)*10%-25=45元
现金发放工资:
借:应付工资 2745
贷:现金 2500
其他应收款-代扣代缴个人所得税 45
其他应收款-代扣代缴个社保费 150
其他应收款-代扣代缴住房公积金 50

应纳税所得额=1500+800+200-150-50=2300
应纳税款=（2300-1600）*10%-25=45元