用以前年度多缴所得税额抵扣了今年的，请问怎么做分录?

2024年11月03日 20:10

有3个网友回答

网友（1）：

由于税务机关没有发现，你们多交企业所得税，你可以申请退回多交税款也可以在本期抵减本期应纳税额，但是需要想税务机关申请，批准后可以抵减或者退还税款。借：应交税费-应交企业所得税 831.4 贷：银行存款 498.84 营业外收入-政府补助（税款减免） 831.4-498.84如果税务机关退回775.38借：应交税费-应交企业所得税 -775.38 贷：银行存款 -775.38借：以前年度损益调整（所得税费用） -775.38 贷：应交税费-应交企业所得税 -775.38借：未分配利润 -775.38*0.9 盈余公积-法定盈余公积 -775.38*0.1 贷：以前年度损益调整 -775.38

网友（2）：

用以前年度多缴所得税额抵扣了今年的
借：应交税金--所得税
贷：以前年度损益调整
结转时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
今年提取所得税
（1）提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：本年利润
贷：所得税
（3）缴纳时，抵减以前年度多交税款
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等

网友（3）：

1、2013年初作如下调整：
借：递延所得税资产
9000
贷：以前年度损益调整
9000
借：以前年度损益调整
9000
贷：利润分配—未分配利润
9000
2、如：2013年2季度应交所得税12000，可抵扣9000元
借：所得税
12000
贷：应交税金—应交所得税
3000
贷：递延所得税资产
9000
3、缴纳税金分录
借：应交税金—应交所得税
3000
贷：银行存款
3000