凭证还是先计提后交纳就行了。具体可以台下：借：所得税 贷：应交税金-应交所得税借：应交税金-应交所得税 贷：银行存款
现在做也可以借：所得税费用贷：应缴税费-应交所得税 借：应缴税费-应交所得税贷：银行存款
