关于城建税及教育费附加还有地方教育附加会计分录

涉及城建税、教育费附加、地方教育费附加的会计分录如下:

1、每月计提时：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育费附加

2、每月缴纳时：

借：应交税费——应交城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育费附加

贷：银行存款

3、每月结转时：

借：本年利润

贷：营业税金及附加——应交城建税

营业税金及附加——教育费附加

营业税金及附加——地方教育费附加

拓展资料：

计算公式如下：

城市维护建设税应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率（市区7%/县城5%/不在市区县城的1%）

应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%

地方教育附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×2%

城市维护建设税(简称城建税)，是以纳税人实际缴纳的增值税和消费税的合计税额为计税依据。总体来说，城镇规模越大，所需的建设与维护资金越多。与此同时，城建税规定，纳税人所在地是市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。

教育费附加是国家为扶持教育事业发展，计征用于教育的政府性基金。教育费附加，一律在企业的销售收入（或营业收入）中支付，缴纳后存入同级教育部门在各级银行设立的“教育费附加专户”。因此，教育费附加，应按专项资产管理，由教育部门统筹安排。地方征收的教育费附加，主要留归当地安排使用，由教育部门提出分配方案，商得同级财政部门同意后，用于改善中小学教学设施和办学条件，不得用于职工福利和发放奖金，铁道部、人民银行。

地方教育附加，以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据。与增值税、消费税同时计算征收，征收率由各省地方税务机关自行制定。各省(区、市)人民政府应根据《中华人民共和国教育法》的相关规定和《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》的要求，全面开征地方教育附加。地方教育附加统一按增值税、消费税、营业税之和实际缴纳税额的2%征收。

不计提的话，在缴纳时，按照新准则规定，通过“税金及附加”科目核算：

缴税时：

借：税金及附加-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

-印花税

贷：银行存款

月末（或年末）将税金及附加转入本年利润

借：本年利润

贷：税金及附加

拓展资料：

税金及附加：是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。

不能不提啊，不提是不符合规定的，每年很多部门会要求你统计当年的税金（或者干脆直接要求你统计营业税金及附加明细），到时候你去哪儿找数字啊，就算你没提就直接缴款了，你也得把相应的分录做全。即借：营业税金及附加
应交税金-城建税
教育费附加
其他应付款-地方教育费附加
贷：应交税金-城建税
教育费附加
其他应付款-地方教附
银行存款
期末还要结转本年利润哦，借：本年利润
贷：营业税金及附加

城市维护建设税会计分录是什么：

1、月底计提

借：营业税金及附加

贷：应交税金-城市维护建设税

2、次月申报缴纳

借：应交税费-城市维护建设税

贷：银行存款

地方教育费附加分录：

月底计提

借：营业税金及附加

贷：应交税金-教育费附加

次月申报缴纳

借：应交税费--教育费附加

贷：银行存款

问题答案： 如果根据实际缴纳的单子进行做账，还是要通过“应交税费”科目过一遍，分录如下：
借：税金及附加
贷：应交税费/城市维护建设税
贷：应交税费/教育费附加
贷：应交税费/地方教育费附加
贷：应交税费/印花税
借：应交税费/城市维护建设税
借：应交税费/教育费附加
借：应交税费/地方教育费附加
借：应交税费/印花税
贷：银行存款等

做账依据：根据财政部2016年12月3日发布的《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会[2016]22号），全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
业务拓展：对职工薪酬、税费等科目来说，都建议先通过“应付职工薪酬”、“应交税费”等过一道，等后期进行附注披露或者数据统计时，可以节省很多时间。