免抵退的计算方法

2025年03月18日 04:32
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计算需要有四个步骤:
(1)免,出口货物外销不计销项税额。
(2)剔,从全部进项税中剔除不得免征和抵抗的税额。
公式:
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=(出口货物离岸价*外汇人民币牌价-免征购进原材料价格)*(出口货物征税率-出口货物退税率)
(3)抵,用内销进项税与全部进项税额相抵,同时剔除不得免征和抵抗的税额进而得出应纳税额。
公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额)-上期留抵税额
(4)退,计算实际出口退税。
公式:
免抵税额=(出口货物离岸价*外汇人民币牌价-免税购进原材料价格)*出口货物退税率