企业所得税不一定每月都计提，你可以按季度计提，计提时要考虑当期所得税和递延所得税两部分，当期所得税=应纳税所得额*适用的税率，而
递延所得税=递延所得税资产（期初——期末）+递延所得税（期末—期初）
计提时会计分录为
借：所得税费用
（递延所得税资产或递延所得税负债）
贷：应交税费——应交所得税
（递延所得税资产或递延所得税负债）
可按月计提，也可按季计提。应纳企业所得税=应纳税所得额*25%
一般是按月计提，然后年末汇算清缴。至于计提数，可以参考之前年度的数据，我认为具有很强的可操作性!
企业所得税有两种缴纳方式：一是核定征收，指按照销售额比例缴纳，二是查账征收，是每季度按照账面情况核算出应交税额进行预缴，年底进行汇算清缴
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