开负数发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票，开出的发票，只要收回发票联和抵扣联把发票作废就行不要开负数发票。
增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回，销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，依据不同情况分别按以下办法处理：
销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记帐联作帐务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统原开票电子信息进行作废的处理。
内容全部来源于网络收集，如有侵权，请联系网站删除：QQ：24596024