抵扣前计算上交，是实际上交的金额。
当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。当期应纳税额和当期应退税额的差额作为下期留抵税额。
在这种情况下，企业当期实际没有用生产出口货物环节所耗用的材料和动力所包含的进项税去抵减当期内销货物应纳的增值税，所以免抵税额为零，不需要缴纳城建税和教育费附加。
扩展资料：
城建税和教育附加税明细科目：
1、销项税额项目，反映企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
2、出口退税项目，反映企业出口货物退回的增值税款。
3、进项税额转出项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
4、转出多交增值税项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。
5、进项税额项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
参考资料来源：
百度百科—城市维护建设税
百度百科—附加税
百度百科—应交税金
1994年我国进行税制改革，国家建议将“城市维护建设税”改成“城乡维护建设税”，计税依据由原来按流转税计征改为按销售收入（营业收入、其他收入）的4‰～6‰计征。（不含税）。
教育费附加是国家为了加速我国教育事业发展，扩大地方教育经费资金来源而在现行主要流转税的基础上征收的一种附加费用。它按流转税的一定比例计算，并与流转税一起交纳。其计算公式如下：
应交教育费附加=（应交消费税+应交增值税+应交营业税）*教育费附加率
显然这里是抵扣后的增值税应交额。
是根据抵扣后的增值税来计算城建税和教育费附加的。
城建税和教育费附加是通过增值税、营业税来计算纳税额的，城建税、教育费附加计税依据：为当期交纳的（营业税额+增值税+消费税）*城建税税率*教育费附加税率*地方教育费税率
抵扣后计算上交
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