这样没有后果，留抵数高于退税额，多出来的部分继续留抵以后期间，而且这个留抵额是不需要交城建税和教育费附加的。需要交纳城建税和教育费附加的，是当期实际应交增值税金额+当期免抵税额，当期有留抵，则实际应交增值税金额为零，你只要看当期免抵税额是多少，并以此为基数缴纳城建税和教育费附加就行了。
