我们在生活和工作中,经常会听到关于纳税的语言,例如“我要交个人所得税了”或者“企业要缴增值税了”等。这时明眼人就会发现,关于纳税的词汇有两个:一个是交税,另一个是缴税。这两个词,有时就连接受过会计继续教育的我们也无法明确区分。
有人说,缴税就是交税,交税就是纳税,本质意义就是根据国家各种税法的规定,集体或个人收入按照一定的比率的把一部分所得收入缴纳给国家。
话是有道理,但是细分之下还是有区别的。
这里仍想提醒大家的是,我们尽量交税,而不要缴税。
1
交税 交税侧重于纳税个人的主动行为,是一种自觉行为。
例如我们每年主动进行个人所得税汇算清缴,企业每年主动进行企业所得税汇算清缴等,都属于交税。
2
缴税 缴税侧重于国家的要求,带有强制性。
例如一些明星网红,没有主动承担纳税责任,国家就会强制缴税,而很少说强制交税。
3
不按时纳税的惩罚 上文说过,按时纳税是国家规定的,因此它是每一个公民的义务。所以交税要比缴税更好一些。
但是如果纳税人不履行这种义务要如何处理呢?很简单,罚款呗!除了行政处罚外,纳税人还需要缴纳滞纳金。
滞纳金是一种税收机关依法向当事人征收具有惩罚性的一定数额款项的行政强制执行行为。财务人员需要注意了,有以下六种行为是需要征收滞纳金的。
1.未按规定缴纳税款;
2.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误导致少缴税款;3.偷税;4.不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款;5.欠税;6.抗税。
而且需要注意的是,税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失,在计算应纳税所得额时,不得扣除。
4
税收滞纳金的计算 根据《征管法》第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
由法规可知,从缴纳期限截止日的第二天算起,到实际缴纳税款当天为止,是滞纳天数。由此可知,滞纳金的计算方式为:
应纳滞纳金=应纳税额×天数×最后需要提醒刚刚参加会计继续教育报名的学员们,个税缴纳是不容小觑的,一旦我们不缴纳个人所得税,轻则加收滞纳金,严重的还会获刑。所以无论何时,我们都要认真履行好自己的纳税义务,以免给自己带来不可估量的麻烦
