《企业所得税年度纳税申报表》中资产折旧、摊销纳税调整明细表如何填写？

汽车的话属于运输设备，应该在第5行填写。第5行第1列填汽车购买的价值58312元，第2列与第1列一致，也是填58312元；第3列、第4列填折旧年限。税法规定，运输设备最低折旧年限为4年，你单位汽车是按10年计提折旧，所以第3列、第4列都是填10；第5列、第6列填写当年一共计提的折旧额。2010年一共计提折旧3231.48元，所以第5列、第6列都是填写3231.48元。由于计提折旧没有超额，所以第7列纳税调整额应该填0。第一行是有公式，自动生成，只需要填第5行，运输工具就可以了

1.会计上计提减值准备固定资产折旧的处理。税法规定，企业持有固定资产期间资产增值或者减值，通常不得调整其计税基础，企业计提的固定资产减值准备应进行纳税调增。由于企业计提的减值准备已进行纳税调增，并未在税前扣除，所以尽管固定资产的账面净值已经减少，但此时其计税基础并未调整，仍应按税法确定的计税基础计算折旧并扣除。
2.企业处置已提取了减值准备固定资产的填报。企业在计提坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备等的时候，毫无疑问应在《纳税调整项目明细表》中填列，按照该表填报说明“第32行‘资产类调整项目(二)资产减值准备金’第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额(因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回)”，对于会计上不允许转回的长期资产类减值准备，由于其处置时并不直接影响损益，不能直接在该行填列，否则就会出现错误。如例中的2016年，如果将处置时冲回的固定资产减值准备填在该行，会导致当年再调减36万元，明显是重复调整。
3.企业固定资产、无形资产等长期资产由于发生减值等原因，其账面价值和计税基础产生了差异，当企业在转让上述资产时，有时会出现转让所得，这时该如何进行填报呢?假如案例中2016年转让设备的收入是70万元，则账面转让所得=70-45=25万元，税务所得=70-63=7万元，仍应调减应纳税所得额18万元，但新申报表没有规定明确的填报位置。这时建议在《纳税调整项目明细表》第34行“资产类调整项目(四)——其他”中进行填报。