1、报税：如果是收到红字发票的话，只要在申报国税报表“增值税纳税申报表附列资料（表二）”里，红字专用发票通知单注明的进项税额的时候填具进项税额转出的额即可，此处填好之后就会自动在“增值税申报表”里的进项税额转出出现的。
2、入账：
借：原材料/库存商品 （红字）
应交税金---应交增值税---应交进项税额转出 （红字）
贷：应付帐款 （红字）
不是这样吧，你之前的发票有没有去认证，认证了和没有认证处理方法不一样的
帐务处理时，直接记
借：原材料 （红字）
贷：应付帐款式 （红字)
应交税金-进项转出 （蓝字）
报税就按你说得思路走就可以了！
正因为你之前的已经认证抵扣了，所以现在需要进项转出，相当于是补交你抵扣了的税额。
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