最新所得税年报软件中表A105060就是做这个调整用的，该表共有13栏，按栏填入相关数据后结果就出来了。其主要规则是：广告费和业务宣传费税前列支额为当年销售额的15%，以前年度没用完的可以下转，本年实际列支额若＞（本年销售额×15%＋上年结转可用额）时，超过的部份就要从本年税前列支中减掉，即本年调出额。附带说明：税前列支比例有0、15%和30%三种，一般的工商企业都是15%。按你所给资料，本年度可税前列支额度为（900+30）×15%＝139.5万元，实际支出175万元，应调出35.5万元。
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