前面做得不错.
3,我国税法规定固定资产盘盈应作为营业外收入,并入企业应纳税所得额缴纳企业所得税
4.
按财务制度的规定,在委托加工业务中，受托方收到委托方发来的用于加工的材料物资，只需在按表外科目专设的“代管商品特资”或“受托加工物资”备查簿中加以登记。备查簿的登记一般采用单式记账法，收到代管物资时的借记“受托加工物资”，退回时贷记该账户即可，无须考虑对应账户问题。
所以当查明60千克为加工剩余材料,该厂未及提回时,经核对备查簿后,如果备查簿上有,不用作任何处理.如果没有,再借记“受托加工物资”
其余的部分,因为没有专用发票,进项税不能抵扣,所以税金计入成本;
借:原材料468
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢468
转销时
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢468
贷:营业处收入468
第二题的分录没有问题.
第四题中,盘盈的材料你都知道它购入时进项税额均为17%,如果能找出发票来,说明是漏记,那就补记,不用营业外收入帐户了,如果你不是漏记,没有发票也是不能抵扣的,所以它的进项税就只能计入成本了,也就是说原材料按价税合计登记,那营业外收入也按价税合计登记了.
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