所得税汇算清缴分录

　　1、在拿到扣费单据回来时，
　　1）、先要计提：

　　借：以前年度损益调整 7878.65

　　贷：应交税金--应交企业所得税 7878.65

　　2）、缴纳年度汇算清应缴税款：

　　借：应交税金--应交企业所得税 7878.65

　　贷：银行存款 7878.65

　　3）、重新分配利润

　　借： 利润分配-未分配利润 7878.65

　　贷：以前年度损益调整 7878.65

　　2、以下内容为相关知识：可以选择 学习：

　　1）、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

　　借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

　　贷：以前年度损益调整

　　2）、重新分配利润

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　3）、经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　借：银行存款

　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

　　4）、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

　　借：所得税

　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

　　5）、免税企业也要做分录：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交所得税

　　借：应交税金--应交所得税

　　贷：资本公积

　　借：本年利润

　　贷：所得税

　　3、还有的是以下科目不需理会，处理……

　　1、应付福利费 17500
　　2、工会经费 3000
　　3、招待费支出 11006.6

所得税汇算清缴纳税调整是只调表不调账的，纳税调整是不需要做会计分录的，补交的企业所得税7878.65,是本年度补交上年度的了，那在今年
缴纳时，借:应交税金-企业所得税
贷：银行存款
补提，借：利润分配-未分配利润
贷：应交税金-企业所得税

财务上不需要进行相关分录。

这只是企业所得税汇算调整就可以了。