1、如果是执行的是企业会计准则，会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、如果是执行的是小企业会计准则，会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
汇缴如果应该缴纳企业所得税，则分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
如果有退税，则分录如下：
借：其他应收款-应退所得税
贷：以前年度损益调整
内容全部来源于网络收集，如有侵权，请联系网站删除：QQ：24596024