1.
先计提工资的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷：应付职工薪酬/工资总额
2.
再发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬/工资总额
贷：其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）
其他应收款---公积金（个人缴纳部份）
应交税费---应交个人所得税
银行存款
3.
最后是缴纳社保的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额社保保险（企业缴纳）
销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金（企业缴纳）
其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）
其他应收款---公积金（个人缴纳部份）
应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款
4.
至于计提和缴纳社保时，可根据员工所在部门记入相应的费用里即可。
为员工代扣代缴的四金个人部分
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款
上交时
借：其他应付款
贷；银行存款
放在现金流量表中的
职工支出
是的
这个是属于人家该得的
只不过是公司代扣代缴的
企业计提的社保是
借；管理费用
贷：其他应付款
上交时
借：其他应付款（个人+单位的）
贷：银行存款
四金缴费比例：个人缴纳部分
公司缴纳部分
养老保险金：基数*8%
基数*22%
医疗保险金：
基数*2%+基数*12%
失业保险金：基数*1%+基数*2%
住房公积金：基数*8%+基数*8%
单位帮员工代扣代缴的医疗保险是从员工工资里进行扣除的
单位计提的医疗保险是计入成本费用的
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