计提了坏账准备的应收账款又收回，账务该怎样处理

1、应收账款核销前收到的，会计分录为：

借：银行存款

贷：应收账款-XX公司

2、应收账款核销后收到 ，会计分录为：

借：应收账款

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款

扩展资料；

⑴应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。

⑵企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。

⑶本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

参考资料来源：百度百科-应收账款

1、应收账款核销前收到的，会计分录为：
借：银行存款
贷：应收账款-XX公司

2、应收账款核销后收到 ，会计分录为：
借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款

计提时 借：资产减值损失 200,000.00
贷：坏账准备 200,000.00
发生坏账时 借：坏账准备 200,000.00
贷：应收账款 200,000.00
收回账款时 借：应收账款 200,000.00
贷：坏账准备 200,000.00
借：银行存款 200,000.00
贷：应收账款 200,000.00

只要在期末计提坏账准备时一并考虑就可以了，因为企业平时收到应收账款毕竟是日常的活动，如果总是收不到钱才不正常，对于这类事情，不需要每次都调整坏账准备，没有必要的。

确认坏账时

借：坏账准备200,000.00
贷：应收账款200,000.00

收回的分录为

借：应收账款200,000.00
贷：坏账准备200,000.00

借：银行存款200,000.00
贷：应收账款200,000.00