所得税年报中的资产折旧、摊销纳税调整明细表怎么填

2024年12月15日 02:16

有5个网友回答

网友（1）：

此表账载金额有三栏

第1栏资产账载金额就填你固定资产账上的原值数12950

第2栏本年折旧、摊销数应填固定资产折旧本年计提数就是累计折旧本年贷方发生额

第3栏累计折旧、摊销额为累计折旧账户的期末余额

税收金额：

第4栏资产计税基础如无特殊情况与第一栏一致，如果该固定资产是用以前你报备的政府项目补助资金购买并且你已经在税局做非税收入备案那么按税法规定该固定资产所提折旧是不能税前扣除的，所以遇此情况该栏应剔除此原值数；

第5栏如无上述情形与第二栏一致

第6栏加速折旧本来按税法规定电脑使用年限不少了三年你按5年计提没毛病所以你不存在加速问题，该栏填零

第7栏与所填A105081表对应数值一致没有就不填

第8栏如无特殊情形与第三栏一致

第9栏为第2-5-6栏纳税调整数

网友（2）：

账载金额和计税基础都填12950元,即是固定资产的原值 ;本期会计折旧和本期税收折旧均填当年纳税年度计提的折旧因为电脑属电子设备折旧年限最少可以3年,你按5年提是没问题的

网友（3）：

贵司对电子产品的折旧年限为5年，不少于税法法定的3年，不存在调整事项，填报如图（假设预留5%残值）

网友（4）：

帐载金额和计税基础都填12950就好，本期折旧（会计）和税收相同都填本年累计折旧数就好了，如果没有残值的话折旧是2590，有残值的话用这个公式=12950*（1-残值率）/5就是要填的那个数

网友（5）：

如净残值你们公司是5%情况下
资产原值（电子设备）
1列 2列填年末数
账载金额：5568.5 （12950*95%-2460.5*3 就是原值减去到09年底累计折旧后的余额））
税收金额：5568.5

摊销时间
3列 4列填5年

本期折旧摊销额
5列会计2460.5 （就是你们今年计入成本费用那块的）
6列税收2460.5