拿绿卡的第一年我要怎么报税

2024年11月01日 09:31

有3个网友回答

网友（1）：

为绿卡测试，二为实际居住测试。

1.绿卡测试：如果你领绿卡的那年不满足实际居住测试，那你就有两个选择，一个选择是从你在拿到合法居民身份的第一天起开始算作税务居民。当然如果你该年拿到绿卡，那么你也可以选择该年全年都成为税务居民报税。

2.实际居住测试：如果你没有拿到绿卡成为永久居民。那么测试你是否为税务居民的方法就是计算你留美的天数。只要同时满足以下两个条件，即为税务居民：

1）你在当年在美停留了至少31天；

2）你近三年（包括当年）在美天数按照下面算法超过了183天：

I.当年的全部天数，加上

II.前一年的天数乘以三分之一，加上

III.前两年的天数乘以六分之一。

3.举两个例子来说，无绿卡的王先生，2017年在美国居住了120天，2016年在美国居住了60天（乘以三分之一等于20天），2015年在美180天（乘以六分之一等于30天），所以按照实际居住测试的算法，王先生近三年在美停留了120＋20＋30共170天，不满足183天的条件，所以2017年的税表王先生只能算作是非居民，报税的时候就需要使用1040NR非居民的税表。

如果王先生2017年拿到了绿卡呢？王先生是9月份登录拿到绿卡，成为了美国永久居民。接上例，按照实际居住测试王先生当年是非居民，但由于他于2017年拿到了绿卡，所以他就可以选择两种报税的方式：

1）他可以选择成为dual status，用双重身份来报税。9月份成为绿卡居民前算作非居民，9月份成为绿卡居民之后按照税务居民报税。这个操作起来非常复杂，需要专业的会计师帮你处理。

2）由于王先生拿到了绿卡，所以他也可以选择自己全年都是税务居民来报税。这种情况下的处理就比较简单。但如果王先生在中国有很多资产的话，也需要专业的会计师好好加以规划。毕竟一拿绿卡就要承受美国全球收入报税的义务了。

所以，拿到绿卡可以自由进出美国着实是件好事，但只要一想到美国全球报税的税务体系就要头痛。拿到绿卡不容易，成为一个合法报税的绿卡飞人也不易。

网友（2）：

通过电子税务局网上申报，一年发生的收入填报

网友（3）：

您好，以下回答您的问题。
我们首先应了解，如果当事人在一个税务年度当中取得绿卡开始，就符合所谓的「绿卡测试」，在美国税上便属于美国税务居民，受到美国税的规范。

如果税务上是双重身分外国人（Dual-Status
Alien），当事人在某个税务年度，同时具有居民外国人（Resident Alien）和非居民外国人（Non-Resident
Alien）的身分，而这样的情况通常发生在当事人抵达或离开美国那一年。针对当事人身为双重身分的年度，他的美国所得税可以有两种方式：

一、选择全年度都是「美国税务居民」
若是单身者，不能选择全年度皆被视为美国税务居民，必须是夫妇才能选择全年度皆被视为美国税务居民，但是如果夫妻选择分开申报，就跟单身一样不能选择全年度皆被视为美国税务居民。

二、以双重身分来申报两份报表
如果是夫妻要适用，一定要选择分开申报才可。就是按照两种身分来计算有绿卡之前和之后两段期间应缴交的美国税。申报表格可分为两部分：
□二月的美国薪水6,000美元要以非居民外国人身分填写1040NR表，
□再以居民身分计算1040表。申报时将1040NR附在1040表。（因二月的薪水是美国来源所得，属Effectively
Connected
Income，在1040表二月薪资要加入九月以后薪资计算，可参见Publication519当中对双重身分的说明。）此种申报方式因不是全年为税务居民，所以无法适用 12,200 美元的标准扣除额（2019 年），只能适用列举扣除方式，申报九月以后实际发生的可扣除费用，相关可列举的项目请参考本文附件。
根据国税局的规定，以「双重身分外国人」申报，必须符合以下的限制：
□ 不可以使用标准扣除额；但如满足列举的条件，可以使用列举。
□ 申报的纳税人之配偶和被抚养人的免税额不得用来抵扣非美国税务居民期间的应税收入。
□不可以以「户长」的身分申报
□夫妻一定要分开申报
□税率的不同

绿卡报到前的税务规划
明确知悉取得绿卡第一年度之报税模式，即可于美国移民报到前就名下之财产进行必要之转移与筹划，主要有下列方向：
一、厘清全球各地财产项目、种类、性质及登记名义。
二、确定财产之市场价值（最好由美国IRS认可之评估机构出具鉴价报告）。
三、资产若进行财产转移可能衍生所在地之税额及转移成本。
四、确定拟转移财产之项目。
五、成立各种可能节税之法人主体，或决定信托受托人。
六、进行境内外个人或法人银行账户开立。
七、进行财产之转移或所得之实现。
八、收集及整理各项转移之凭证以供事后备查。
九、评估绿卡报到后报税项目及税额预估。
十、正式美国移民以绿卡身分入境美国报到。
十一、次年4月15日前申报 1040表；4月15日前（能自动延期至10月15日）前申报 FinCEN 114 表。
KEDP安致勤资