你09-10年是要形成预缴的。你的分录不需要计提企业所得税，只需要借：应交税金-企业所得税，贷：银行存款你本年度有盈利了，你计提3万元，上缴2。5万元即可。这样，你的应交税费里的企业所得税就冲平了。
“所得税费用”这个科目是个损益类科目，只核算本年实现的收入应该缴纳的所得税。此处的数据不等于应缴税费-应缴企业所得税费这个科目的贷方或者借方金额，跟他没关系！只跟你计提的本年收入应缴纳的所得税。
