委托中介机构对拟投资固定资产进行评估,然后将固定资产以实物投资方式投入新公司,帐务处理如下(如果你公司为新设公司的母公司):
1、借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
2 、借:长期股权投资(评估值)
贷:固定资产清理
3、如果该固定资产为2009年1月1日前购买,则
借:固定资产清理
贷:应交税金—应交增值税-销项税(评估值/1+4%)*4%*0.5
如果该固定资产为2009年1月1日后购买,且你公司为一般纳税人,则
借:固定资产清理
贷:应交税金-应交增值税-销项税(评估值/1+17%)*17%
4、经过上述处理,如果固定资产清理为贷方余额,则
借:固定资产清理
贷:营业外收入
如果固定资产清理为借方余额,则,
借:营业外支出
贷:固定资产清理
无论你公司如何进行处理即牵扯到税款的事项。
你们的账务处理可以为。
借:其他应收款
累计折旧
贷:固定资产。